Налоги для субъектов хозяйствования в форме юридического лица
Одной из первых удач президента Трампа считают внедренную им реформу налогообложения (). Она снизила фискальную нагрузку и на предприятия (снижена ставка налога на прибыль до 21 %), и на частных лиц – за счет увеличения числа и размеров вычетов сумма подоходного стала меньше в среднем на 2,3 %.
Основные налоги в США для юридических лиц:
- корпоративный подоходный налог с прибыли;
- акцизные сборы и таможенные пошлины;
- взносы на соцстрахование работников (работодатель оплачивает 50 % ставки за медстраховку и защиту от последствий потери трудоспособности по причине болезни или старости);
- налог с продаж (уплачивается косвенно, юридические лица просто перечисляют в бюджет средства, собранные с покупателей);
- сборы с доходов от источника и на прирост капитала.
Обложение прибыли компаний
Свой налог на прибыль корпораций в США представлен на каждом фискальном уровне:
- федеральная ставка единая – 21 %;
- , собираемый с доходов компаний, разнится – от фиксированных 2,5 % в Северной Каролине до 12 % в Айове по прогрессивной шкале;
- муниципальные сборы – зачастую города предпочитают пополнять бюджет за счет сборов с продаж либо собирают от 2 до 9 % от прибыли, заработанной предприятиями.
Дополнительные налоги в Америке, сверх 21 % федерального корпоративного сбора, взимают 44 штата и округ Колумбия. Еще 6 субъектов отказались от увеличения размера ставок за счет региональных надбавок: Невада, Южная Дакота, Техас, Огайо, Вашингтон и Вайоминг.
На местном уровне облагать прибыль предприятий считают не очень эффективным. В основном внедряют налог с продаж или сбор за определенные виды деятельности.
НДС или налог с продаж в США
Обложения добавленной части стоимости, привычной для российского бизнеса, в Америке не существует. По сути, налог с продаж в США – это сбор с валовой выручки (оборота).
Еще одно отличие НДС от налога с продаж состоит в том, что сумма дополнительного сбора не включается в стоимость приобретаемого товара и не отражается в ценнике. К примеру, чтобы купить чашку кофе в Майами, придется заплатить 5,34 доллара, даже если в витрине всего 5,00 долларов, поскольку ставка налога с продаж равна 6,8 %.
«Лишние» деньги приходится платить, поскольку в каждом штате и даже городе работает своя комбинированная ставка налога с продаж:
- по штату – 45 штатов и округ Колумбия собирают от 2,9 % в Колорадо до 7,25 % в Калифорнии;
- на местном уровне налог в Америке на покупки взимается на территории 38 субъектов федерации, усредненные показатели составляют от 0,03 % в Айдахо до 5,14 % в Алабаме.
Полностью отсутствуют дополнительные сборы в Монтане, Делавэре, Нью-Гемпшире и Орегоне. На Аляске законодательное собрание штата не вводило данный фискальный взнос, однако разрешило внедрять его на местном уровне, поэтому средневзвешенный показатель здесь составляет 1,43 %.
Ситуация по штатам отлично отражена на от некоммерческого фонда Tax Foundation.
Налоги на инвестиционный доход и прирост капитала
Любая прибыль, полученная предприятием от коммерческой деятельности или продажи собственности (недвижимости, материальных или нематериальных активов), облагается по стандартным правилам для доходов юрлица.
Отдельная прогрессивная процентная шкала введена в 2021 году только для физлиц, причем в U.S.Code указывается, что пределы применения ставок должны корректироваться ежегодно на показатель изменения цен за прошлый период. По состоянию на 2021 год сбор нужно платить исходя из размера полученной положительной разницы от продажи.
Ставка, % | Пределы (для плательщиков без семьи), долл./год | Пределы (для состоящих в браке, подающих декларации совместно), долл./год |
до 39 375 | до 78 750 | |
15 | до 434 550 | до 488 850 |
20 | 434 550,01 и выше | 488 850,01 и выше |
3.8 | если инвестиционная прибыль превысила 200 000 | если инвестиционная прибыль превысила 250 000 |
Наряду с федеральными ставками к доходу от операций с капиталом применяются региональные сборы (до 13,3 % в зависимости от штата).
Заработная плата в месяц по профессиям в 2021 году
Профессия | Минимальная, йен | Средняя, йен | Максимальная, йен |
Автомеханик | 280 000 | 322 500 | 354 200 |
Архитектор | 400 000 | 533 350 | 740 000 |
Бухгалтер | 437 500 | 600 000 | 686 350 |
Водитель | 191 650 | 258 350 | 301 650 |
Воспитатель детсада | 235 000 | 273 350 | 306 850 |
Временный работник | 66 650 | 88 350 | 93 450 |
Врач | 845 000 | 961 650 | 1 403 850 |
Гид | 237 500 | 255 850 | 401 650 |
Горничная | 183 350 | 249 150 | 271 350 |
Грузчик | 211 450 | 270 850 | 301 850 |
Дворник | 218 150 | 242 100 | 267 500 |
Дизайнер | 270 850 | 300 000 | 331 650 |
Журналист | 450 000 | 678 350 | 1 038 350 |
Инженер | 433 750 | 450 850 | 520 000 |
Кассир | 154 150 | 207 500 | 220 000 |
Курьер | 321 650 | 440 000 | 488 350 |
Машинист | 350 000 | 410 000 | 520 700 |
Няня | 242 500 | 283 350 | 353 750 |
Официант | 179 150 | 231 400 | 355 000 |
Охранник | 287 500 | 311 750 | 350 850 |
Пилот самолета | 1 320 850 | 1 426 650 | 1 871 650 |
Парикмахер, визажист | 212 500 | 245 850 | 323 450 |
Повар | 233 350 | 254 000 | 270 000 |
Пожарный | 458 350 | 476 650 | 523 350 |
Полицейский | 470 800 | 525 000 | 705 000 |
Преподаватель в университете | 745 850 | 895 000 | 1 038 550 |
Программист | 267 500 | 355 000 | 855 000 |
Продавец | 223 350 | 268 350 | 323 350 |
Рабочий | 224 150 | 304 150 | 387 500 |
Сварщик | 261 600 | 315 000 | 390 000 |
Сертифицированная медсестра | 351 500 | 394 150 | 438 350 |
Социальный работник | 240 000 | 258 350 | 270 000 |
Страховой агент | 201 500 | 280 850 | 355 000 |
Стоматолог | 1 021 200 | 1 066 600 | 1 371 800 |
Сторож | 235 000 | 262 500 | 285 000 |
Строитель | 285 000 | 292 000 | 303 300 |
Стюардесса | 355 000 | 398 350 | 434 150 |
Таксист | 188 300 | 240 000 | 268 550 |
Учитель | 568 300 | 591 600 | 705 000 |
Уборщик помещений | 155 000 | 194 150 | 220 800 |
Фармацевт | 401 600 | 443 350 | 535 700 |
Фермер | 271 500 | 292 000 | 320 000 |
Электрик | 285 000 | 312 500 | 355 500 |
Юрист | 743 300 | 863 300 | 1 353 350 |
Минимальная
Минимальный заработок зависит от места проживания и составляет примерно 18 000-200 000 йен в месяц (9000–102 000 рублей). Доход до 200 000 йен в месяц считается низким доходом в Японии.
Подобная заработная плата широко распространена по низкоквалифицированным специальностям:
- официант;
- уборщик;
- няня;
- младшие офисные клерки.
В Японии законодательно установлен минимальный уровень часового заработка, который строго соблюдается — 900 иен (480 рублей).
Средняя
Средняя зарплата в Японии в разрезе профессий остается на высоком уровне и составляет примерно 120 000 долларов в год. Средним доходом японца считается заработная плата от 250 до 400 тысяч иен (130 000–205 000 рублей).
Вам также могут понравиться
Если рассматривать размер получаемого годового дохода по отраслям, то результат будет следующим:
Отрасль | Йен |
Медицина | 5 320 000 |
Финансы | 4 840 000 |
Производство | 4 770 000 |
IT и коммуникации | 4 760 000 |
Оптовая торговля | 4 490 000 |
Строительство и недвижимость | 4 210 000 |
Интернет, СМИ и реклама | 4 180 000 |
Администрирование | 4 120 000 |
Услуги и развлечения | 3 780 000 |
Розничная торговля | 3 630 000 |
Средняя стартовая
Решившись на работу в Японии, следует знать, что здесь принята оценка труда в зависимости от возрастных показателей, стажа работы и гендерного признака. Молодые специалисты получают в несколько раз меньше опытных сотрудников со стажем, а мужчины превосходят по зарплате женщин, работающих на тех же условиях. В среднем молодые специалисты (так же как и иностранцы) могут претендовать на уровень зарплаты в 32 000–33 000 долларов США.
Максимальная
Высоким доходом в Японии считается зарплата выше 500 000 йен, что соответствует 260 000 российских рублей. Верхней планки заработной платы в Японии не существует, так как каждый год зарплата специалиста повышается примерно на 10%, в зависимости от выработки стажа. Кроме того, постоянным работникам выплачивается солидный бонус, зависящий от отрасли, компании и экономических показателей. Самые высокие зарплаты в Японии получают адвокаты, врачи и пилоты.
Оплата труда по городам и регионам
Различный уровень экономического развития регионов влияет на размер оплаты труда работников.
Наиболее высокий уровень заработной платы на 2021 год в городах:
- Токио;
- Иокогама;
- Канагава;
- Кобе;
- Осака.
Средний заработок в Токио на 2021 год составил около 4000 долларов в месяц. Выше этой цифры доходы только в другом крупном городе, Иокогаме – примерно 4150 долларов в месяц.
Самые низкие ставки, примерно 2800–3000 долларов в месяц, в регионах:
- Кумамото;
- Коти;
- Сага;
- Кагосима;
- Миядзаки;
- Окинава;
- Оита;
- Нагасаки.
Вам также могут понравиться
Здоровье«Налог на жиры»: Правда ли, что в Японии и Новой Зеландии запрещена полнота
Почему помощь не может начинаться с фэтшейминга
«В Японии считается незаконным иметь талию более 90 сантиметров у мужчин и 80 сантиметров у женщин», — об этом в свежем интервью заявила руководитель Роспотребнадзора Анна Попова, рассуждая о том, как её ведомство изучает иностранный опыт борьбы с ожирением среди населения. Эта оговорка, возможно, непреднамеренная, лишний раз говорит, что государство не оставляет попыток заявить права на тела своих граждан (само собой, ради их же пользы), и служит хорошим примером того, как фэтфобская риторика прокрадывается в дискуссию о необходимости следить за своим здоровьем.
Так о чём же говорит зарубежный опыт? Так называемый «Закон о метабо», на который ссылается Попова, принятый в 2008 году, породил немало сетевых легенд о том, что «в Японии запрещено быть толстым». Работников японских предприятий и госучреждений возрастной группы от 40 до 75 лет и правда обязывают ежегодно проходить медицинский осмотр, в ходе которого в том числе им измеряют талию. И если та превышает утверждённую норму, работникам могут прописать, например, курсы физических упражнений. Но разумеется, никому в Японии не придёт в голову объявлять таких людей вне закона.
Уже само название постановления («метабо», вежливый эвфемизм для обозначения избыточного веса, как раз и был придуман, чтобы убрать негативные коннотации, связанные с диагнозом «ожирение») подчёркивает, что японские медики не собирались стыдить своих соотечественников за набор веса. Ответственность за здоровье своих работников несут в первую очередь японские работодатели, которые должны позаботиться о том, чтобы их подчинённые правильно питались и не вели чересчур сидячий образ жизни. И в стране, сделавшей улучшение здоровье граждан одним из своих приоритетов (настолько, что её критикуют как избыточную опеку), эта забота комплексная: как можно догадаться, одним только замером талии ежегодный медицинский осмотр не ограничивается.
Попова также приводит в пример Новую Зеландию, где «при получении гражданства необходимо предъявить справку о том, что индекс массы тела не превышает 35». Не совсем ясно, как этот опыт может помочь Роспотребнадзору, но надо уточнить, что и этот пример половинчатый. Новая Зеландия действительно не жаждет выдавать гражданство людям, у которых есть серьёзные проблемы со здоровьем — в том числе связанные с ожирением, — чтобы потом не лечить их за свой счёт (в официальных рекомендациях это сформулировано более обтекаемо: «удостовериться, что въезд людей в Новую Зеландию не приведёт к избыточной финансовой нагрузке на систему здравоохранения»)
Но индекс массы тела — всего лишь один из возможных «красных флажков», на которые могут обратить внимание миграционные службы
Нельзя дегуманизировать полноту как нечто «незаконное» и тем самым усугублять психологическое состояние людей, и без того подверженных постоянному давлению
И если уж говорить о международном опыте, то стоит как минимум упомянуть «налог на жиры», введённый в Дании в 2011 году и затронувший пищевую продукцию, содержащую более 2,3 % насыщенных жиров. Год спустя налог был отменён как неэффективный: со своей основной задачей — оздоровить диету датчан (те просто стали чаще ездить за продуктами в соседние Швецию и Германию) — он не справился и в конечном счёте мало что дал, кроме головной боли для местной пищевой промышленности и розничных сетей. Хочется надеяться, что этот результат Роспотребнадзор тоже учтёт.
Это не означает, что государство не должно обращать внимание на проблему ожирения, масштаб которой сравним с пандемией. К её обсуждению можно и нужно подходить с разных позиций — в том числе и с позиции контроля качества продукции, который находится в ведении Росподтребназдора. И в этом смысле Анна Попова, говоря о мониторинге питания, начиная с общеобразовательных школ, выражает совершенно обоснованное беспокойство
И в этом смысле Анна Попова, говоря о мониторинге питания, начиная с общеобразовательных школ, выражает совершенно обоснованное беспокойство.
Но не стоит начинать этот разговор с измерительной рулетки. Нельзя дегуманизировать полноту как нечто «незаконное» и тем самым усугублять психологическое состояние людей, и без того подверженных постоянному давлению из-за их веса. И тем более странно делать это, ссылаясь на чужой опыт, в основе которого лежит как раз любовь к людям, а не завуалированный фэтшейминг. Это должно быть очевидно организаторам любой кампании по борьбе с ожирением, если они хотят, чтобы кампания была хоть сколько-нибудь успешной.
источник
Налог на тень, Венеция (Италия)
Если где-то в мире есть налог на солнце, то непременно должен быть и налог на тень. И он есть! Налог на тень был введен городскими властями Венеции. Его должны платить владельцы отелей, гостиниц, магазинов, кафе, баров и т. д. Ставка этого странного налога — около 4,5 евро за каждый квадратный метр тени, которую отбрасывает здание или установленные около него тенты на городскую улицу.
Законодатели, видимо, рассуждали следующим образом. Чем больше здание гостиницы или отеля, тем больше оно обслуживает туристов и, соответственно, получает больше прибыли. В то же время такое здание отбрасывает больше тени. Поэтому владелец такого прибыльного объекта должен заплатить в городскую казну больше налогов.
Интересно, что налог с отбрасывающих тень объектов туристической инфраструктуры городские власти Венеции взимают не только в солнечную погоду, но и в пасмурные дни (когда тени как таковой может и не быть). Собранные деньги идут на поддержание в надлежащем состоянии памятников архитектуры, расположенных в городе (которые, кстати, и привлекают туристов для владельцев гостиниц, магазинов и кафе).
Что говорят в СМИ
Таким образом, на данный момент нет подтвержденной информации, что в 2019 году полные люди будут платить налоги. Кто-то говорит, что законопроект в разработке, а размер пошлины пока устанавливается.
Многие жители страны недовольны данным заявлением, ведь большинство пожилых людей из-за возраста и изменений гормонального фона замечают набор веса. Также и люди, которые страдают различные заболеваниями либо имеют наследственную предрасположенность, могут полнеть. Ожирение является серьезной проблемой, но решать ее нужно более гуманно, считают граждане страны.
Ожирение является серьезной проблемой, но решать ее нужно более гуманно
Как считают некоторые эксперты, введение подобного налога является возможностью получения от населения дополнительных денег. Примером выступает японский опыт, но наказывать хотят не за лишние килограммы, а по размеру талии. Стоит отметить, что в Японии налоги отчисляет не сам гражданин, а его работодатель.
Из этого следует, что в ближайшем будущем российская власть будет разрабатывать методику борьбы с лишним весом. Однако в каком виде она сформируется, непонятно. Введут ли штрафные санкции или же займутся пропагандой здорового образа жизни, информация об этом на данный момент отсутствует.
Специалисты о налоге на лишний вес
Если людям с лишними килограммами в рамках программ поддержки государства предоставить возможность употреблять только полезные продукты, в этом случае они поглотят всё вдоволь и даже при таких условиях не снизят вес.
А объясняется такое поведение тем, что народ в России не часто встречает подобное «благоволение», поэтому будет стараться использовать такой момент «по максимуму».
По мнению одного из представителей налоговой службы, пени за чрезмерный вес в нашей стране не только не найдет своё истинное применение, но и даже в обратном случае едва ли приведёт к каким-либо ощутимым переменам.
С целью совершенствования позиции экономики в нашем государстве уже имеется достаточное число механизмов, необходимо лишь применять их верно и с полной мощью.
Что касается введения штрафа на лишние килограммы, такое будущее ждёт нашу страну не скоро. По меньшей мере, так сообщают эксперты.
Основные виды налогов
Налоги в Японии уплачиваются с доходов, имущества и потребления.
Подоходный налог
Как в Великобритании, США, ряде других стран, в Японии действует прогрессивное налогообложение – сумма рассчитывается на основе чистого дохода физического лица. Подоходный налог в Японии выплачивается ежегодно на национальном, префектурном и муниципальном уровнях.
Способ взимания зависит от статуса резидента, который определяется периодом проживания в стране. Налоговый кодекс Японии рассматривает три категории резиденций:
- резиденты – лица, имеющие место жительства в государстве или проживающие в ней в течение одного года. Независимо от местоположения источника дохода, облагаются подоходным налогом;
- непостоянные резиденты – лица, не имеющие японского гражданства и проживающие в стране в течение пяти лет или менее чем десять лет. Система налогообложения для них соответствует налогообложению для резидентов, но в Японии налог не будет взиматься с доходов, полученных за пределами страны, если средства не переводятся в нее;
- нерезиденты – лица, проживающие в Японии менее года. Подоходный налог начисляется на доходы, полученные в стране.
Налогооблагаемый доход | Налоговая ставка |
До 1 950 000 иен | 5% |
От 1 950 000 иен до 3 300 000 иен | 10% |
От 3 300 000 иен до 6 950 000 иен | 20% |
От 6 950 000 иен до 9 000 000 иен | 23% |
От 9 000 000 иен до 18 000 000 иен | 33% |
От 18 000 000 иен до 40 000 000 иен | 40% |
Более 40 000 000 иен | 45% |
Как правило, в большинстве случаев сотрудникам нет необходимости подавать налоговую декларацию: за них это сделает компания. Хотя могут попросить заполнить пару форм, подтверждающих статус, например, место проживания или количество иждивенцев. Исключения составляют покрытие страховых взносов, медицинских и операционных расходов в случае занятия индивидуальной трудовой деятельностью.
Налоговую декларацию обязаны самостоятельно подавать лица, если:
- годовая зарплата превышает 20 миллионов иен;
- имеют более чем одного работодателя;
- располагают вторичным доходом (вторая работа, доля дивидендов), превышающим 200 000 иен в год;
- трудятся на работодателя за пределами Японии.
Кроме того, потребуется подавать налоговую декларацию, если лицо решит покинуть страну в течение финансового года.
Налог на недвижимость
Лица, владеющие правом собственности на землю, здание, другие амортизируемые активы на 1 января каждого года, платят налог за этот календарный год и, скорее всего, получают счета где-то между апрелем и июнем. На основании уведомления средства можно внести единовременно или четырьмя платежами поквартально.
Даже если право собственности на недвижимость изменится 2 января или в последующую дату, ответственность за уплату налога не поменяется. Выплата состоит из котэйсисан-дзэй (налог на основные средства) и тосикэйкаку-дзэй (муниципальный налог). Они основаны на стандартизированной оценке имущества, которое делится на землю и структуру:
- ставка налога на основные средства составляет 1.4% от стоимости имущества, указанной в «Книге налогов на основные средства» для конкретного актива;
- муниципальный налог – 0.3% от «налогооблагаемой стоимости», что, как правило, ниже рыночной цены и применяется он только к объектам недвижимости, расположенным в определенных городских районах в соответствии с японским законодательством о зонировании.
Налогообложение производится посредством определения цены для конкретного участка земли в данной области, на основании расположения его по отношению к транспортным развязкам: дорогам, железнодорожным линиям.
Ставки определяются центральным правительством, но налоговый контроль осуществляется местными органами власти, которые получают 52 процента доходов, остальное делится между центральным правительством и префектурами. В большинстве населенных пунктов также взимается второй городской налог на услуги. Если жилой район обозначен как «городская зона», то есть жители имеют доступ к услугам и инфраструктуре, они платят дополнительный налог на имущество.
Одна из ироний взаимоотношений между налоговыми и городскими службами заключается в том, что дома, оцененные как «более прочные» (огнестойкие и устойчивые к землетрясениям), имеют высокие оценочные значения. Особенность в том, что владельцы таких домов платят налоги выше, даже несмотря на то, что эта «прочность» снижает вероятность того, что им потребуются услуги городских служб (например, пожарной).
Налоги на транспорт и проживание
Есть в Японии и местный потребительский налог на то, что человек проживает в гостинице или пользуется заведениями общественного питания. Если стоимость суточного проживания в гостинице превышает 10 тысяч йен или если в ресторане человек потратил на ужин свыше 5 тысяч йен, то с него взимается налог в размере 3 %. Также с человека взимают налог за посещение горячих источников и использование поля для гольфа.
Каждый водитель должен оплачивать в Японии налог на авто, который состоит из потребительского налога на покупку, на приобретение машины, на бензин, саму машину и ее вес.
Самым важным является налог на право проживания. Им облагают доходы граждан и компаний за предыдущий год. Причем его должны платить даже те, кто сейчас находится без работы, но имели доходы в прошлом году. Кстати, человек должен сам подсчитывать свои доходы, сумму налога и сообщать эту информацию в местное налоговое управление. Во время подсчетов весь доход нужно поделить на 10 видов: вклады, владение акциями, недвижимость, предпринимательская деятельность, зарплата и другие. Каждый из этих видов рассчитывается по-своему, а вся информация должна быть подана в управление не позднее 15 марта. Если опоздать с подачей информации, то сумма налога увеличится на 15 %.
Льготы
Также в Японии существует льготная система по налогообложению. Получить скидку на уплату налогов можно по различным причинам:
- Чтобы налогообложение было справедливым для разных категорий граждан, государство ввело специальную скидку, которая уменьшает налогооблагаемый доход. Такой скидкой могут воспользоваться наемные работники, продающие свой труд. Скидка равна сумме персонального расхода.
- Доходы от бизнеса можно поделить по целям для налогообложения. При заполнении декларации разрешается вычитать из дохода стоимость подготовки декларации, но не больше, чем 100 тысяч йен.
- Такие доходы, как разница в арендной плате за предоставленное государством жилье, могут получить работающие люди или предприниматели.
- В Японии поощряются семьи, в которых работают двое супругов и получают примерно одинаковый доход. Если работает кто-то один, то семья несет более тяжелое налоговое бремя.
Примерное меню на семь дней
Продукты можно чередовать по своему усмотрению. Диета предусматривает трехразовое питание
При этом важно контролировать баланс белков, жиров и углеводов. Российские диетологи адаптируют японский вариант под наши реалии, в которых не каждому доступны водоросли, бобы эдамаме и грибы шиитаке
День 1
- Завтрак: легкий суп, салат из овощей и морской капусты, зеленый чай.
- Обед: лапша соба, отварные овощи.
- Ужин: суп с лапшой, бобы эдамаме и маринованные овощи.
День 2
- Завтрак: 200 г творога, маринованные фрукты.
- Обед: суп из моллюсков, тофу, овощной салат.
- Ужин: мисо-суп, салат из морской капусты, маринованный имбирь.
День 3
- Завтрак: кофе, рыба на пару.
- Обед: салат из пекинской капусты, обжаренные морские гребешки.
- Ужин: сашими из лосося, салат из тертой моркови с маслом.
День 4
- Завтрак: черный кофе, рис и маринованные овощи.
- Обед: грибной суп, лепешки из рисовой, овсяной или нутовой муки.
- Ужин: темпура из овощей.
День 5
- Завтрак: черный кофе и сухари.
- Обед: сырая тертая морковь с лимонным соком, рыбные котлеты на пару.
- Ужин: рисовые шарики в листах нори, маринованные фрукты.
День 6
- Завтрак: черный кофе, 200 г творога.
- Обед: рис, стакан томатного сока, салат из капусты и яблока с растительным маслом.
- Ужин: креветки с тушеными овощами, брокколи на пару.
День 7
- Завтрак: суп из моллюсков.
- Обед: рыба запеченная, маринованный тофу, салат из водорослей.
- Ужин: салат из тунца и огурцов.
Налоги, пенсионное и медицинское страхование
Размер налогов зависит от уровня зарплаты, района проживания и наличия иждивенцев.
Подоходный налог рассчитывается в зависимости от уровня заработной платы. При годовом доходе от ¥3 300 000 (2 146 798 рублей) до ¥6 950 000 (4 521 287 рублей) налоговая ставка составит 20%. Получатель средней зарплаты (¥4,14 млн (2 693 256 рублей) в год) как раз попадает в эту категорию. Но, к примеру, учитель получает меньше — примерно ¥3,21 млн (2 088 249 рублей) в год. В таком случае налог составит 10%. Помимо подоходного налога, существует местный налог — это еще 4%. Налог на проживание оплачивается отдельно и составляет 6%.
Сотрудники, занятые полный рабочий день, перечисляют еще 10% зарплаты в фонды медицинского и пенсионного страхования, а также на уплату пособий по безработице. Впрочем, те, кто работает неполный день, также должны делать взносы на медицину и пенсии. В сумме налоги могут составлять до 40% дохода.
А как у нас?
В России ожирением страдает около 30% населения, а избыточным весом – 60%.
На государственном уровне проводится профилактика этого недуга, которая предполагает использование социальной рекламы здорового образа жизни, развитие спортивно-физкультурной инфраструктуры и обеспечение доступности ее объектов для всех слоев населения, развитие городской инфраструктуры таким образом, чтобы она поощряла физическую активность населения (строительство пешеходных, велосипедных дорожек и др.).
Кроме того, в конце января текущего года Госдума в первом чтении приняла законопроект, который предполагает, что действующую линейку социальных налоговых вычетов пополнит вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги. «Оздоровительный» вычет будет предусматривать возврат ранее уплаченного НДФЛ – 13% от максимальной суммы расходов на услуги 120 тыс. руб. То есть размер вычета может составить 15,6 тыс. руб. за год. Перечень организаций, предоставляющих услуги, при получении которых можно будет претендовать на вычет, сформирует Минспорт. Внесение предлагаемых законопроектом изменений позволит увеличить количество людей, занимающихся физической культурой и спортом, что поможет сохранить и укрепить здоровье граждан.
Однако параллельно в нашей стране принимаются и не самые удачные решения. Так, Минздрав исключил из госпрограммы «Развитие здравоохранения» такой показатель, как распространенность ожирения среди взрослого населения. А раз нет показателя, нет и необходимости принимать активные меры по его улучшению.
Система налоговых льгот и субсидии
Для своих плательщиков и лиц, представляющих определенные социальные категории, налоговый кодекс предусматривает льготы сроком до 5 лет.
Япония предлагает разнообразные субсидии и стимулы для привлечения иностранных инвестиций. Для предприятий, создающих региональные штаб-квартиры или научно-исследовательские центры и проекты, которые потенциально открывают возможности трудоустройства в особых зонах восстановления, меры правительства более чем благоприятные.
В Японии можно получить налоговый кредит с минимальным процентом, скидки на расходы в рамках исследований и разработок. Субсидии также покрывают затраты, связанные с оборудованием и арендой объектов.
Налоговые послабления
Поскольку ставки налогов в Японии довольно высокие, правительство разработало целую систему вычетов и механизмов для снижения базы обложения.
Для плательщиков НДФЛ налоговые льготы в Японии реализуются за счет снижения общей базы обложения доходов физических лиц. Это происходит в два этапа: за счет персонального вычета и вычета, связанного с трудоустройством. Общий показатель, применяемый к заработной плате, зависит от суммы годового дохода.
Годовая сумма заработка, млн иен | Размер вычета |
---|---|
до 1,65 | 0,65 млн иен |
от 1,65 до 1,8 | 40% от суммы дохода |
от 1,8 до 3,6 | 30 % от суммы + 0,18 млн иен |
от 3,6 до 6,6 | 20 % от суммы + 0,54 млн иен |
от 6,6 до 10 | 10 % от суммы + 1,2 млн иен |
свыше 10 | 2,2 млн иен |
Персональные послабления могут снизить базу обложения на 380 000 иен за неработающего супруга (или 480 000 иен, если супруг старше 70 лет) и каждого иждивенца.
Чтобы снизить нагрузку на членов семьи, наследующих имущество и активы умершего родственника, применяется своя система вычетов. Налог на получение наследства может быть снижен за счет персональных послаблений:
- налогооблагаемая доля супруга снижается на 160 млн иен;
- размер вычета для несовершеннолетних зависит от возраста (число лет до совершеннолетия умножают на 100 000 иен);
- к доле инвалида применяется похожий механизм: 100 000 иен, умноженные на количество лет до 85 лет, или 200 000 иен, умноженные на остаток лет до 85, если инвалидность тяжелая.
В дополнение к этому применяется общий показатель, увеличивающий сумму освобождения на 30 млн + 6 млн иен, деленных на количество наследников.
Отчитаться и оплатить начисленные обязательства можно удаленно через электронный сервис e-Tax.